財務會計科目歸屬咨詢
根據妳的說法，貴公司的主營業務屬於廣告，培訓業務屬於其他業務。因此，貴公司購買培訓用書應計入“其他業務費用”。但如果計入“管理費用”的話，則直接作為期間費用計入當期損益，雖然購入的圖書要根據具體業務情況壹次性計入其他業務成本科目，當期利潤和管理費用科目不會有區別。但是在會計上還是不合適。
正確的方法是:
1，買書的時候
借:庫存商品
貸:銀行存款等科目。
2.收集書籍並分發給學生。
借:其他業務成本
貸款:庫存商品
3.收學費
借:銀行存款等科目。
貸款:主營業務收入
4.營業稅及附加的計提
借:營業稅及附加
貸:應交稅費-應交營業稅
貸:應交稅費-應交城建稅
貸:應交稅費-應交教育費附加
值得提醒的是，培訓業務屬於“文化體育業”稅目，營業稅稅率為3%。
如果把上個月購買的圖書壹次性發放給學員，那就更簡單了，不用調賬，對總利潤沒有影響。如果妳覺得有必要保持會計信息的壹致性，可以把原來的會計分錄用紅墨水沖正，按照我前面說的1和2的點來調整賬目。